租房、租車、租設備,稅務處理一樣嗎?

2017-08-17 11:37:14 財貓云 閱讀


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來源:杭州經濟技術開發區國家稅務局


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微信公眾號、辦稅群財稅問題分享
1、這張是勞務派遣差額征收的發票,你看是不是有點問題,按理備注欄里要有:差額征收字樣的,這張沒有阿要緊呢?

答:對于勞務派遣差額征收的,備注欄必須要有差額字樣。否則是無效發票。 

2、運輸公司,預充值了高速公路通行費,收到的是電子的增稅普通發票??梢災苯幼齔殺久??可以用于抵扣通行費那欄嗎?我們是沖了張卡,然后對方給我們的是一個電子檔的發票,上面是增值稅普通發票的抬頭。然后我們過路時也就拿不到通行費的發票了。

答:稅務上:ETC預充值時不得開具增值稅專票,則取得增普票,不得抵扣的。 賬務上:是計入成本費用科目的。 如果是退卡:則可以讓開票方開具紅字負數發票的。


3、 

臨時工稅務代開發票,稅率3%,是否需要繳納個人所得稅? 試用期的人工工資,怎么記入公司賬務?試用期工資,不實際開勞務票,那個稅按什么申報?

答:需要的,按照勞務報酬所得繳納個稅。 按照勞務報酬所得繳納個稅。  

1)每次收入不足4000的:應納稅額=(每次收入-800)x20%  

2)每次收入大于4000不超過2萬的:應納稅額=每次收入x(1-20%)x20%  

3)每次收入超過2萬的:每次收入x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數。(速算扣除數:不超過2萬,稅率20%,速算扣除數0;超過2萬但不超過5萬,稅率30%,速算扣除數2000;超過5萬,稅率40%,速算扣除數7000)。 試用期的勞動者的報酬可計入工資,然后按照工資申報個稅。


4、

公司新成立,招了10名臨時工,月薪2500,簽了臨時合同,請問能入賬嗎?分錄怎么做?

答:臨時工的工資,你可以計入費用科目,不用做應付職工薪酬--工資。 同時臨時工自己需攜帶:身份證原件和勞務合同去稅務局代開3%的增值稅普票。

5、請問補繳15年的印花稅、增值稅附加怎么做分錄呢?

答:1)補交增值稅 借:應交稅費—未交增值稅 貸:銀行存款 2)繳納??詈橢湍山?借:營業外支出—???滯納金  貸:銀存 補交印花稅 調整的話 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費---應交印花稅 借: 應交稅費---應交印花稅 貸:銀存  借:利潤分配---未分配利潤 貸:以前年度損益調整 補交城建稅及附加稅同上調整分錄。 


@財貓云

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